عندما يسعى أحدهم إلى الاستثمار في العقارات لأول مرة في المملكة المتحدة، يواجه مهمة صعبة تتمثل في فهم السوق الجديد. وبسبب تعقيد الأنظمة الضريبية في المملكة المتحدة وإسبانيا، عادة ما يحتاج المستثمرون خدمات محاسبة محترفة للتأكد من أن هيكلهم الضريبي يتوافق مع القوانين المحلية، ويقلل الالتزامات الضريبية، ويتناسب تمامًا مع أهدافهم الخاصة بالاستثمار.
حدد مدير الاستراتيجية المالية، سيمون أنتونيس، كل ما يحتاج المستثمرون إلى معرفته حول رفع عتبة الضريبة العقارية الحالية، بالإضافة إلى آثار ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية المترتبة على استثماراتهم.
ما هي مميزات رفع عتبة الضريبة العقارية؟
في أعقاب وباء كوفيد-19، قدمت الحكومة تعليقًا مؤقتًا على الضريبة العقارية في 8 يوليو 2020، ويسري التعليق حتى 31 مارس 2021. وقد كان لهذا تأثير كبير على من يتطلعون إلى شراء عقارات تصل قيمتها إلى 500,000 جنيه إسترليني.
وهذا يعني أن أي شخص يريد أن يشتري عقارًا لأول مرة أو يملك عقارًا واحدًا، لن يحتاج إلى دفع الضريبة العقارية على أول 500,000 جنيه إسترليني. ستستفيد الشركات والمستثمرون الذين يملكون أكثر من عقارين اثنين أيضًا، إذ أنهم سيحتاجون بموجب هذا الحافز إلى دفع ضريبة عقارية بقيمة 3% فقط. وتشكل هذه النسبة نصف ما يدفعونه في العادة مقابل العقارات التي تبلغ قيمتها 500,000 جنيه إسترليني.
ما هي ضريبة الدخل وماذا تعني؟
يتم تصنيف دخل الإيجار من العقارات في المملكة المتحدة على أنه دخل مصدره المملكة المتحدة، لذلك يخضع المقيمون الضريبيون وغير المقيمين في المملكة المتحدة لضريبة الدخل على صافي دخل الإيجار الذي يحصلون عليه من تأجير العقارات السكنية في المملكة المتحدة. يمثل صافي دخل الإيجار إجمالي إيصالات الإيجار مطروحًا منه المصاريف المسموح بها، مثل رسوم الخدمة وتكاليف الصيانة ورسوم الإدارة.
بالنسبة إلى غير المقيمين، تتم إضافة صافي دخل الإيجار إلى أي دخل إيجار آخر من المملكة المتحدة لتلك السنة الضريبية. وبالنسبة إلى المقيمين، سيشكل صافي دخل الإيجار جزءًا من إجمالي دخلهم للسنة الضريبية. أما المستثمرون الذين يشترون العقارات في المملكة المتحدة من خلال شركة محدودة بدلاً من شراء العقار بأسمائهم الشخصية، تقوم الشركة بدفع الضريبة على صافي دخل الإيجار.
في السنة الضريبية 2020-21، يحق لجميع المقيمين الضريبيين في المملكة المتحدة الحصول على بدل معفى من الضرائب بقيمة 12,500 جنيه إسترليني. يُطبق هذا فقط على غير المقيمين في المملكة المتحدة من بلدان معينة، ويمكنك اكتشاف ما إذا كنت مؤهلاً هنا.
ثم يتم تطبيق النطاقات الضريبية على الدخل الخاضع للضريبة لهذه السنة الضريبية على النحو التالي:
- حتى 50,000 جنيه إسترليني: 20%
- من 50,000 جنيه إسترليني إلى 150,000 جنيه إسترليني: 40%
- أكثر من 150,000 جنيه إسترليني: 45%
• نسبة ثابتة للشركات عند 19%.
ما هي ضرائب أرباح رأس المال وما المقصود بها؟
تُطبق ضريبة أرباح رأس المال على صافي الربح المحقق عبر بيع الأصول الرأسمالية. هذه الأصول هي التي يتم الاحتفاظ بها لتحقيق الدخل أو زيادة رأس المال، على عكس الأصل الذي يتم الاحتفاظ به للتجارة.
فعلى سبيل المثال، إذا كان المستثمر يشتري ويبيع العقارات على مدى قصير الأجل، فإنه سيدفع ضريبة الدخل، بينما إذا كان يمتلك أصل رأس المال لتوليد الدخل على مدى طويل الأجل، فسيخضع لضريبة أرباح رأس المال عندما يبيع الأصل في النهاية.
تُطبق نسبة 18% على العقارات السكنية (10%) لدافعي الضرائب ذات المعدل الأقل و28% (20%) لدافعي الضرائب ذات المعدل الأكبر. قيمة البدل المعفى من الضرائب هي 12,300 جنيه إسترليني. تدفع الشركات ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 19% ولا يتم تطبيق بدل معفى من الضرائب للشركات.
توفر شركة جي. آر. إي. أسيتس مجموعة كاملة من الخدمات المخصصة لمجموعات الاستثمار بما يشمل إدارة العقارات والاستشارة القانونية والضريبية.
